Qu’est-ce que le barème des indemnités kilométriques ?
Le barème des indemnités kilométriques (IK) est un tableau publié par l’administration fiscale pour valoriser le coût lié à l’usage professionnel d’un véhicule personnel par un salarié ou un dirigeant d’une entreprise. Il joue un rôle dans l’établissement des notes de frais kilométriques, mais aussi pour la déduction des frais professionnels du revenu imposable.
🚨 Pour pouvoir appliquer le barème des IK, le véhicule doit avoir un usage mixte (privé et professionnel), et ne doit pas être un utilitaire. Il doit par ailleurs appartenir au salarié, à son conjoint ou à un membre de son foyer fiscal, ou être loué par une de ces personnes. Il ne peut pas être immatriculé au nom de l’entreprise.
Le barème des IK permet de prendre en compte l’ensemble des dépenses rattachables à un véhicule, et ainsi d’éviter la déclaration des frais réels qui peut s’avérer fastidieuse. Les coûts inclus sont les suivants :
la consommation de carburant ;
les primes d’assurance ;
les frais de réparation et d’entretien, y compris les dépenses de pneumatiques ;
la dépréciation du véhicule (sa perte de valeur) ;
l’achat d’équipements de protection (pour les deux-roues).
Attention
Vous ne devez pas confondre le barème des IK avec le barème des frais de carburant. Comme son nom l’indique, ce dernier ne prend en compte que les dépenses de carburant, sur la base du nombre de kilomètres parcourus. Son utilisation concerne les contribuables qui optent pour la déclaration de leurs frais réels.
Quand utiliser le barème des indemnités kilométriques ?
Vous pouvez vous référer au barème des indemnités kilométriques dans deux situations.
La déclaration des frais kilométriques aux impôts
Le premier rôle du barème des indemnités kilométriques est d’ordre fiscal. Il vous permet de calculer la somme déductible de votre revenu imposable au titre de vos trajets professionnels. Les déplacements éligibles sont les suivants :
les trajets domicile-travail, dans la limite de 80 kilomètres aller-retour. Le plafond peut ne pas s’appliquer si vous justifiez que cet éloignement résulte de circonstances particulières, liées à votre emploi ou à votre situation familiale ;
les déplacements effectués pendant vos heures de travail (pour les besoins de vos missions professionnelles), s’ils ne sont pas remboursés par votre entreprise.
💡 Vous pouvez aussi choisir de déduire vos frais réels, à condition de conserver les justificatifs de l’ensemble de vos dépenses : carburant, entretien, assurance, etc.
Bon à savoir
Ces barèmes s’appliquent aussi aux entrepreneurs individuels soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC).
➕ Vous pouvez déduire fiscalement les dépenses suivantes en parallèle des IK, sous réserve de pouvoir les justifier. Elles ne sont pas prises en compte par le barème.
Les intérêts de votre crédit automobile (au prorata de l’utilisation professionnelle du véhicule).
Les frais de péage.
Les dépenses de stationnement.
Attention
Si vous choisissez de profiter de l’abattement forfaitaire pour frais professionnels de 10 %, vous ne pouvez pas déduire vos dépenses professionnelles réelles. Le barème des IK ne vous concerne donc pas.
Le remboursement des frais kilométriques par l’employeur
Le barème des IK est doublement utile pour les salariés qui réalisent des déplacements professionnels avec leur véhicule personnel. Ils peuvent aussi s’y référer pour établir leurs notes de frais kilométriques.
Ici, vous ne devez prendre en compte que les voyages opérés pendant vos heures de travail. Les trajets entre votre domicile et votre bureau ne sont en principe pas éligibles au remboursement par votre employeur.
Bon à savoir
Vous devez choisir entre le remboursement des frais réels ou des indemnités kilométriques. La deuxième solution demande un suivi administratif moindre, puisque vous n’avez pas besoin de conserver les justificatifs de l’ensemble de vos dépenses (carburant, assurance, entretien, etc.).
Barèmes des indemnités kilométriques 2026 (impôts 2025)
L’administration publie plusieurs barèmes, en fonction du type de véhicule utilisé par le contribuable pour ses déplacements professionnels. Les tableaux ci-dessous permettent de déclarer vos frais kilométriques dans le cadre de l’imposition de vos revenus 2025.
Bon à savoir
La dernière réévaluation des barèmes des IK date de 2023. L’administration les avait alors rehaussés de 5,4 %.
💡 Dans l’ensemble des formules de calcul présentées, « d » est égal à la distance parcourue pour les besoins de l’activité professionnelle, en kilomètres (km).
Barème kilométrique pour les voitures thermiques
Ce premier barème kilométrique est applicable aux voitures thermiques, à hydrogène et hybrides.
|
Puissance fiscale |
Jusqu’à 5 000 km |
De 5 001 à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
|
3 CV et moins |
d x 0,529 |
(d x 0,316) + 1 065 |
d x 0,370 |
|
4 CV |
d x 0,606 |
(d x 0,340) + 1 330 |
d x 0,407 |
|
5 CV |
d x 0,636 |
(d x 0,357) + 1 395 |
d x 0,427 |
|
6 CV |
d x 0,665 |
(d x 0,374) + 1 457 |
d x 0,447 |
|
7 CV et plus |
d x 0,697 |
(d x 0,394) + 1 515 |
d x 0,470 |
Exemple
Manuel possède une voiture thermique qui compte 6 CV fiscaux. Il l’utilise pour ses trajets domicile-travail, plus quelques déplacements professionnels ponctuels, pour un total de 11 200 km parcourus au cours de l’année écoulée. Voici la formule à appliquer pour connaître le montant des IK qu’il peut déduire de son revenu imposable à l’IR.
IK = (11 200 x 0,374) + 1 457 = 5 645,80 €
Barème des frais kilométriques 2026 pour les voitures électriques
Les véhicules entièrement électriques bénéficient d’une majoration de 20 % par rapport au barème applicable aux voitures thermiques. Vous pouvez vous référer au tableau suivant pour calculer le montant de vos indemnités kilométriques.
|
Puissance fiscale |
Jusqu’à 5 000 km |
De 5 001 à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
|
3 CV et moins |
d x 0,635 |
(d x 0,379) + 1 278 |
d x 0,444 |
|
4 CV |
d x 0,727 |
(d x 0,408) + 1 596 |
d x 0,488 |
|
5 CV |
d x 0,763 |
(d x 0,428) + 1 674 |
d x 0,512 |
|
6 CV |
d x 0,798 |
(d x 0,449) + 1 748 |
d x 0,536 |
|
7 CV et plus |
d x 0,836 |
(d x 0,473) + 1 818 |
d x 0,564 |
Barèmes kilométriques 2026 pour les deux-roues
Le mode de calcul des IK diffère selon que votre deux-roues est un cyclomoteur ou une motocyclette.
Bon à savoir
Comme pour les voitures, les deux-roues électriques bénéficient d’une majoration de 20 % de leurs indemnités kilométriques. Vous pouvez calculer le montant de vos IK en utilisant les tableaux ci-dessous, puis en appliquant le coefficient x1,2 au résultat obtenu.
Barème des IK pour les motocyclettes
Cette catégorie concerne les deux-roues qui ont une cylindrée supérieure à 50 cm3, ce qui inclut les motos et certains scooters. Si vous conduisez un de ces véhicules, vous pouvez utiliser le tableau suivant pour calculer vos IK.
|
Puissance fiscale |
Jusqu’à 3 000 km |
De 3 001 à 6 000 km |
Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
|
De 1 à 3 CV |
d x 0,395 |
(d x 0,099) + 891 |
d x 0,248 |
|
De 3 à 5 CV |
d x 0,468 |
(d x 0,082) + 1 158 |
d x 0,275 |
|
Plus de 5 CV |
d x 0,606 |
(d x 0,079) + 1 583 |
d x 0,343 |
Barème des IK pour les cyclomoteurs
Les cyclomoteurs correspondent aux deux-roues dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3. Voici le barème applicable à ces véhicules.
|
Kilométrage parcouru |
Jusqu’à 3 000 km |
De 3 001 à 6 000 km |
Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
|
Montant des IK |
d x 0,315 |
(d x 0,079) + 711 |
d x 0,198 |
Comment faire le calcul de ses frais kilométriques ?
L’utilisation du barème des indemnités kilométriques implique de suivre une procédure en plusieurs étapes.
Identifier la puissance administrative de votre véhicule (nombre de chevaux fiscaux).
Dénombrer les kilomètres réalisés pour les besoins de votre activité professionnelle au cours de la période écoulée.
Vous doter du dernier barème des indemnités kilométriques publié par l’administration fiscale.
Appliquer la formule propre à votre situation, en fonction du type de véhicule, du nombre de chevaux fiscaux et de la distance parcourue.
🚨 L’utilisation du barème des IK ne vous dispense pas de justifier vos frais kilométriques. Vous devez tenir un registre de vos déplacements professionnels pour pouvoir évaluer le nombre de kilomètres parcourus.
Bon à savoir
L’administration fiscale dispose de moyens pour s’assurer de la cohérence des distances que vous déclarez. Elle peut notamment consulter vos factures d’entretien ou de réparation, sur lesquelles les garagistes doivent inscrire le kilométrage du véhicule.
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