Frais réels ou frais kilométriques : avantages et inconvénients
L’administration fiscale vous permet d’imputer les dépenses relatives à vos déplacements professionnels (y compris les trajets domicile-travail) sur votre revenu imposable. Si vous utilisez votre véhicule personnel, deux options s’offrent à vous : le barème des indemnités kilométriques ou la déduction des frais réels.
👉 Le tableau suivant résume les avantages et inconvénients de chaque solution.
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Méthode retenue |
Avantages |
Inconvénients |
|---|---|---|
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Déduction des frais réels |
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Barème des indemnités kilométriques |
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Dans quel contexte faut-il chiffrer le coût de ses déplacements ?
L’arbitrage entre frais réels et frais kilométriques peut intervenir dans deux contextes différents.
La déclaration des frais de déplacement professionnels aux impôts
Un salarié ou un dirigeant d’entreprise est souvent amené à effectuer des déplacements professionnels avec son véhicule personnel. Qu’il s’agisse de réaliser vos trajets domicile-travail, de vous rendre chez vos clients ou de livrer vos produits, ces voyages présentent un coût.
👉 L’administration fiscale vous permet d’en tenir compte en le déduisant de vos revenus pour réduire l’assiette de calcul de votre impôt. Vous disposez pour cela de trois options.
Appliquer l’abattement forfaitaire de 10 %, qui couvre l’ensemble de vos frais professionnels, y compris ceux liés à vos déplacements.
Déduire les dépenses que vous supportez réellement, ce qui implique de conserver toutes vos factures (carburant, entretien, réparation, assurance, etc.).
Utiliser le barème des indemnités kilométriques publié par l’administration fiscale.
🚨 Vous ne devez retenir qu’une seule de ces solutions.
Bon à savoir
Avant toute chose, vous devez vous demander si l’abattement pour frais de 10 % est intéressant pour vous, au regard du niveau global de vos dépenses professionnelles.
L'utilisation de cette déduction forfaitaire est très simple, puisque l’administration l'applique automatiquement sur vos rémunérations imposables, sauf option contraire de votre part.
Le remboursement des frais de déplacement par l’employeur
Le chiffrage du coût des déplacements professionnels est aussi nécessaire pour les dirigeants ou les salariés qui souhaitent obtenir leur remboursement de la part de leur entreprise.
Ils établissent alors des notes de frais, qui listent les dépenses engagées dans le cadre de leurs fonctions et réglées avec leurs fonds personnels, y compris celles relatives à l’utilisation de leur véhicule. En cas d'utilisation du barème des IK, on parle de note de frais kilométrique.
Bon à savoir
Un logiciel de note de frais peut vous aider dans la gestion quotidienne de vos remboursements. Vous-même ou vos salariés pouvez scanner vos justificatifs (notes de restaurant, frais de transport en commun, etc.) au fur et à mesure. Vous bénéficiez ainsi de modèles de notes de frais conformes aux exigences de l'administration fiscale.
Comment faire le calcul de ses frais kilométriques avec le barème des IK ?
Le calcul de vos indemnités kilométriques est assez simple : il vous suffit d’appliquer les barèmes publiés par l’administration fiscale en début d’année. Voici les tableaux auxquels vous pouvez vous référer pour la déclaration de vos revenus 2025.
Barèmes des frais kilométriques (2026)
Plusieurs barèmes existent en fonction de la nature du véhicule utilisé. Chacun utilise deux critères pour calculer le montant de vos IK : la puissance administrative du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus pour les besoins de votre activité.
Barème des frais kilométriques – voiture thermique
Ce premier barème vous concerne si vous conduisez une voiture thermique, à hydrogène ou hybride.
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Puissance fiscale |
Jusqu’à 5 000 km |
De 5 001 à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
|
3 CV et moins |
d x 0,529 |
(d x 0,316) + 1 065 |
d x 0,370 |
|
4 CV |
d x 0,606 |
(d x 0,340) + 1 330 |
d x 0,407 |
|
5 CV |
d x 0,636 |
(d x 0,357) + 1 395 |
d x 0,427 |
|
6 CV |
d x 0,665 |
(d x 0,374) + 1 457 |
d x 0,447 |
|
7 CV et plus |
d x 0,697 |
(d x 0,394) + 1 515 |
d x 0,470 |
Barème des frais kilométriques – voiture électrique
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % de leurs frais kilométriques. Vous pouvez vous appuyer sur le tableau suivant pour les calculer.
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Puissance fiscale |
Jusqu’à 5 000 km |
De 5 001 à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
|
3 CV et moins |
d x 0,635 |
(d x 0,379) + 1 278 |
d x 0,444 |
|
4 CV |
d x 0,727 |
(d x 0,408) + 1 596 |
d x 0,488 |
|
5 CV |
d x 0,763 |
(d x 0,428) + 1 674 |
d x 0,512 |
|
6 CV |
d x 0,798 |
(d x 0,449) + 1 748 |
d x 0,536 |
|
7 CV et plus |
d x 0,836 |
(d x 0,473) + 1 818 |
d x 0,564 |
Barème des frais kilométriques – motocyclettes
Cette catégorie concerne les motos et les scooters dont la cylindrée dépasse 50 cm3.
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Puissance fiscale |
Jusqu’à 3 000 km |
De 3 001 à 6 000 km |
Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
|
De 1 à 3 CV |
d x 0,395 |
(d x 0,099) + 891 |
d x 0,248 |
|
De 3 à 5 CV |
d x 0,468 |
(d x 0,082) + 1 158 |
d x 0,275 |
|
Plus de 5 CV |
d x 0,606 |
(d x 0,079) + 1 583 |
d x 0,343 |
Barème des frais kilométriques – cyclomoteurs (moins de 50 cm3)
Ce dernier barème concerne les deux-roues motorisés de moins de 50 cm3.
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Kilométrage parcouru |
Jusqu’à 3 000 km |
De 3 001 à 6 000 km |
Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
|
Calcul des IK |
d x 0,315 |
(d x 0,079) + 711 |
d x 0,198 |
Bon à savoir
Votre motocyclette ou votre cyclomoteur est électrique ? Vous pouvez utiliser les barèmes ci-dessus et majorer le résultat obtenu de 20 %.
Application de la formule des indemnités kilométriques
Pour mesurer vos IK, vous devez connaître au préalable deux éléments.
La puissance administrative de votre véhicule, que vous pouvez retrouver sur votre carte grise, dans le champ P6.
Le nombre de kilomètres parcourus pour les besoins de votre activité.
💡 Pour mesurer ce second critère, vous devez tenir à jour un registre de vos trajets. Il inclut vos allers-retours domicile-travail et vos déplacements professionnels si vous ne demandez pas leur remboursement à votre entreprise. En revanche, vous ne devez pas prendre en compte vos voyages privés.
Attention
La déductibilité du trajet domicile-travail est plafonnée à 80 kilomètres aller-retour. Au-delà de cette limite, vous devez justifier votre éloignement géographique par des circonstances professionnelles ou familiales particulières pour pouvoir prendre en compte la totalité de la distance.
Dépenses incluses et exclues du barème des IK
Le barème des indemnités kilométriques prend en compte 5 postes de dépenses :
la consommation de carburant ;
la dépréciation du véhicule (sa perte de valeur au fil du temps) ;
les primes d’assurance automobile ;
les frais d’entretien et de réparation (y compris le renouvellement des pneumatiques) ;
l’achat de casques et de protections, pour les deux-roues.
Certaines dépenses sont par ailleurs exclues du barème des indemnités kilométriques, puisqu’elles ne sont pas compatibles avec une évaluation forfaitaire :
les frais de stationnement et de parking ;
le coût des péages ;
les intérêts de votre crédit auto.
➡️ Vous pouvez déduire ces dépenses en complément, même si vous utilisez le barème des IK. Pour cela, vous devez calculer la fraction qui se rapporte à votre activité professionnelle.
Utilisation du simulateur de frais kilométriques
L’administration fiscale propose un simulateur d’indemnités kilométriques sur son site Internet. Vous devez simplement renseigner quelques informations pour obtenir le montant exact des IK à déclarer.
Le type de véhicule (voiture ou deux-roues).
Sa motorisation (thermique ou électrique).
Sa puissance administrative (nombre de chevaux fiscaux).
Le kilométrage effectué dans l’année.
Attention
Le kilométrage à renseigner est uniquement celui effectué pour vos déplacements professionnels, et non le nombre de kilomètres total parcouru au cours de l’année.
Comment mesurer ses frais kilométriques au réel ?
La méthodologie à adopter pour évaluer vos frais de déplacement au réel est très différente.
Collecter ses justificatifs de frais réels
Tout au long de l’année, vous devez collecter les justificatifs des dépenses rattachables à votre véhicule : carburant, péages, réparations, entretien, etc. Ils peuvent prendre la forme de factures ou de tickets de caisse.
👉 Ces pièces constituent la base indispensable de la déduction de vos frais réels.
Bon à savoir
Vous devez conserver vos factures et tickets de caisse pendant 3 ans pour être en mesure de justifier vos frais kilométriques en cas de contrôle fiscal. Le point de départ de ce délai correspond au dernier jour de l’année de la déclaration d’impôt. Pour vos revenus 2026, vous devez donc garder vos justificatifs jusqu’au 31 décembre 2030.
Attention
L’acquisition de votre véhicule ne constitue jamais une dépense déductible si vous l’achetez en votre nom propre, et non à celui de votre entreprise.
Calculer le coefficient d’utilisation professionnelle du véhicule
Vous ne pouvez pas déduire l’ensemble des frais rattachables à votre véhicule, dès lors que vous le conduisez aussi pour vos déplacements privés. Vous devez donc calculer un coefficient d’utilisation professionnelle, grâce à la formule suivante.
Coefficient d’utilisation professionnel = Nombre de kilomètres imputables à l’activité professionnelle / Kilométrage annuel total du véhicule
Vous devez imputer ce coefficient à l’ensemble des dépenses qui ne peuvent pas être attribuées clairement à un usage privé ou professionnel. C’est notamment le cas du carburant, des frais d’entretien ou de votre cotisation d’assurance automobile.
En revanche, certains achats peuvent être entièrement rattachés à votre activité, par exemple les tickets de péage ou de parking acquittés pour vous déplacer chez vos clients. Ces frais peuvent être déduits de vos impôts à 100 %.
Frais réels et indemnités kilométriques : comment arbitrer ?
Avant de déclarer vos revenus aux impôts, vous devez arbitrer entre les frais réels et les frais kilométriques pour la déduction du coût de l’utilisation professionnelle de votre véhicule.
Les indemnités kilométriques sont souvent plus avantageuses
L’utilisation des indemnités kilométriques est préférable pour la plupart des entrepreneurs, pour une raison simple : les barèmes établis par l’administration tiennent compte de la dévaluation de votre véhicule.
💡 Cette charge ne peut jamais être imputée si vous optez pour les frais réels, ce qui conduit souvent à minorer fortement le montant de votre déduction fiscale.
Bon à savoir
Si vous avez inclus votre véhicule dans votre patrimoine professionnel, vous bénéficiez de la déduction des amortissements. En pratique, vous enregistrez une charge annuelle pour constater la perte de valeur progressive de votre actif.
Vous ne pouvez pas appliquer le barème des IK pour un véhicule professionnel, mais vous incluez l’ensemble des dépenses s'y rapportant dans la comptabilité de votre entreprise.
Comparer les deux régimes
Si le recours aux IK est souvent plus avantageux, on vous encourage malgré tout à évaluer l’impact que ces deux méthodes pourraient avoir sur votre fiscalité personnelle. Vous pouvez effectuer des simulations pour déterminer l’option qui vous permettrait de déduire la somme la plus élevée, et ainsi de minimiser votre assiette d’imposition.
Pour les frais réels, listez l’ensemble des charges rattachables à votre véhicule, sans oublier d’appliquer votre coefficient d’utilisation professionnelle. Vous pouvez vous appuyer sur un tableur Excel pour évaluer vos dépenses.
Pour les indemnités kilométriques, vous pouvez utiliser le simulateur officiel de l’administration fiscale, qui vous permet de mesurer le montant de votre déduction en quelques secondes.
➡️ Comparez les résultats obtenus pour identifier la méthode plus avantageuse dans votre situation. En cas de différence mineure, privilégier les IK peut être intéressant pour éviter les complexités liées à la collecte et à l’archivage des justificatifs de dépenses.
Quelle est la différence entre les frais réels et les indemnités kilométriques ?
Le tableau suivant est une synthèse des règles exposées dans cet article. Il compare les deux régimes, sur la base des charges que vous pouvez déduire ou non.
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Poste de charges |
Frais réels |
Frais kilométriques |
|---|---|---|
|
Carburant |
✅, au réel |
✅, grâce aux IK |
|
Entretien et réparations |
✅, au réel |
✅, grâce aux IK |
|
Assurance |
✅, au réel |
✅, grâce aux IK |
|
Dévaluation du véhicule |
❌, jamais déductible |
✅, grâce aux IK |
|
Péages |
✅, au réel |
✅, au réel |
|
Frais de stationnement |
✅, au réel |
✅, au réel |
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Intérêts d’emprunt |
✅, au réel |
✅, au réel |
Bon à savoir
Un véhicule utilitaire doit obligatoirement être inscrit au nom de la société. Dans ce cadre, vous déduirez donc les frais réels au niveau de la comptabilité de votre entreprise.
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